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CAPÍTULO I. ENTORNO ECONÓMICO

Perspectivas de finanzas públicas

CAPÍTULO II. LEY DE INGRESOS DELA FEDERACIÓN ISR E IVA

1. La garantía de legalidad enmateria tributaria

2. Esperanza recaudatoria.Comparativo 2025 Vs. 2026

3. Ingresos tributarios

4. Ingresos no tributarios

5. Facilidades administrativas ybeneficios fiscales

A. Incremento a la tasa derecargos por prórroga y por mora

B. Incremento a la tasa derecargos que incluyen actualización para pagos en parcialidades y pago diferido

C. Incremento de la tasa deretención de ISR, por la obtención de intereses derivados de sus ahorros

D. Reducción del 40% al 50% demultas por infracciones distintas de las obligaciones de pago (Art. 19 LIF)

E. Estímulos y exenciones artículo20 LIF

F. Estímulo libros, periódicos yrevistas

G. Renuncias recaudatorias

H. Organizaciones civiles yfideicomisos podrán recibir recursos de donatarias autorizadas que cuenten conun buen historial

6. Sentencias de la corteinteramericana de derechos humanos

7. No deducibles tres cuartaspartes de las cuotas pagadas al IPAB por las instituciones de banca múltiple

8. Deducción de créditosincobrables aplicable a las instituciones de crédito

9. Pérdidas por créditosincobrables. Requisitos para la deducción

10. Se modifica el esquema deretención de ISR a cargo de las plataformas tecnológicas

11. Tratamiento para retención apersonas morales

12. Obligaciones de la plataformaque retiene a persona moral

13. Acciones tendientes a asegurarel derecho a la cultura. Deducción para editoriales y librerías

14. Instituciones definanciamiento colectivo que actúan como intermediarios

15. Retención provisional porintereses aplicable a las operaciones de préstamo de valores

16. Transparencia fiscal defiguras jurídicas extranjeras

17. SIEFORES

18. Perdón fiscal o programa deregularización fiscal

19. Condonación hasta del 100% demultas y recargos por adeudos de cuotas obrero-patronales de entes públicos

20. Repatriación de capitales(Vigésimo Cuarto Transitorio)

21. Condición de no distribuirdividendos o reembolsos de capital por 3 años

22. Copa mundial de la FIFA 2026(Vigésimo Quinto Transitorio)

CAPÍTULO III. IEPS UN IMPUESTOEXTRAFISCAL

1. Comentarios generales

A. Los impuestos indirectos sonimperceptibles

B. Los fines extrafiscales de lascontribuciones

C. Concurrencia de fines fiscalesy extrafiscales

•Impuestossaludables

•La proporcióntotal de impuestos indirectos en el precio minorista final de venta de unabebida

•Esperanzarecaudatoria

a. Cuadro comparativo ISR, IVA eIEPS de 2015 a 2026

b. Cuadro comparativo de IEPS 2025Vs. 2026

2. Incremento del IEPS en tabacos.Tabacos labrados

A. Cálculo del precio al públicodel cigarro

B. Cálculo del IEPS e IVA por cadacigarro

C. Cálculo del monto del IVA eIEPS

D. Cálculo del IEPS e IVA por cadacigarro, para el año 2030

E. Cálculo del monto del IVA eIEPS y precio por cajetilla

•Gravamen parala enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación deproductos que contengan nicotina

a. Tasa del 200% a productosnuevos como las bolsas de nicotina para uso oral y dispositivos electrónicos(vapeadores)

b. Referencia al contenido denicotina para el cálculo de la cuota específica

•Exención aproductos que contengan nicotina

a. Exención por venta al públicoen general

b. Exención de productosmedicinales

3. Bebidas saborizadas conedulcorantes añadidos

4. Juegos con apuestas y sorteos

A. Prevención de lavado de dineroen casinos

5. Videojuegos con contenidoviolento, extremo para adultos

CAPÍTULO IV. LA EVOLUCIÓN DELCFDI

1. Los antecedentes de la facturafalsa

A. Introducción

B. Época hasta 1992

C. Época de 1993 hasta 2005

D. Época de 2005 hasta 2010

E. Época de 2011

F. Época de 2012

G. Ejercicio 2013

H. Época de 2014 a 2025

CAPÍTULO V. LA PERCEPCIÓN DERIESGO POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE

1. Antecedentes

A. La guarda de un comprobantefiscal de papel para la declaración anual

a. El comprobante original

b. La multiplicidad decomprobantes con el mismo folio

c. Violación al consecutivo decomprobantes fiscales

d. La creación de empresaspantalla

e. El esquema carrusel

f. La corrupción gubernamental

g. La extorsión y el cobro de piso

h. La subcontratación

i. El robo de identidad detrabajadores

2. La responsabilidad de loshechos y sus consecuencias

3. La introducción de los términospara calificar las operaciones

A. Delito relacionado con losCFDIB. Procedimiento administrativo para la identificación de EFOS y EDOS

4. La restricción del certificadode sellos digitales

5. La reforma en materia dedelitos fiscales

CAPÍTULO VI. LA REFORMA QUESANCIONA ABUSOS

1. Los comprobantes falsos

2. Facultad para realizar unavisita domiciliaria para comprobar la emisión de los falsos comprobantes

3. Procedimiento abreviado pararealizar la visita de verificación de emisión de falsos comprobantes

4. Ejercicio de facultades queidentifiquen falsos comprobantes

5. Dejar sin efectos el CSD poremisión de comprobantes falsos

6. La restricción del CSD por nocorregir la recepción de comprobantes falsos

7. Negar la inscripción al RFC porsocios con historial negro

8. Los delitos relacionados confalsos comprobantes

9. La prisión relacionada con eldelito de comprobantes falsos

10. La prisión preventiva oficiosa

11. Principio de mínimaintervención del derecho penal

CAPÍTULO VII. CANCELACIÓN DELCFDI

1. Antecedentes que justifican lalimitación a la cancelación

2. El exceso en la limitante y suinconstitucionalidad

3. La adecuación a la norma paratratar de ajustar la constitucionalidad

CAPÍTULO VIII. USO DEDOCUMENTACIÓN FALSA PARA TRÁMITES EN EL RFC

CAPÍTULO IX. NUEVAS FACULTADES,INFRACCIONES Y OTRAS REFORMAS

1. Revisiones dentro y fuera devisita domiciliaria

2. Condicionar la expedición delCFDI a la entrega de la constancia de situación fiscal

3. Infracción por reportes de controlesvolumétricos

Estudio Práctico de las Reformas Fiscales 2026

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